Переводы физлицам с расчетного счета: комиссии и налоги в 2026 году

Почему «бесплатный СБП» не отменяет комиссию бизнесу

Бесплатные лимиты Системы быстрых платежей — это лимиты для физлиц, а не для бизнеса. Между своими счетами в разных банках человек переводит без комиссии до 30 млн ₽ в месяц (при совпадающем номере телефона), другому физлицу — до 100 000 ₽ в месяц, а сверх этого банк удерживает 0,5 %, но не больше 1 500 ₽ за перевод. Технический потолок одной операции по СБП — 1 млн ₽.

Когда деньги отправляет не человек, а компания или ИП с расчетного счета, это уже не перевод «между физлицами», и льготные лимиты на него не распространяются: банк применяет свой тариф на выплаты бизнеса. С 1 мая 2026 года это стало еще заметнее — Банк России ввел плату за услуги СБП по операциям с участием бизнеса, включая выплаты от юрлиц и ИП в пользу физлиц. Без комиссии остались, в частности, возврат денег за товары и услуги, выплаты по программам лояльности, налоговые платежи и переводы между физлицами. Рассчитывать на бесплатный СБП для расчетов с подрядчиками не стоит.

Почему комиссия растет вместе с объемом выплат

Банк закладывает в тариф риск. Массовые переводы физлицам — операция, за которой чаще всего прячут обналичивание, поэтому чем больше вы отправляете не-сотрудникам, тем выше ставка и тем быстрее исчерпывается бесплатный лимит. Это плата за услугу с повышенным вниманием банка, а не штраф. Отдельная история — повышенная комиссия «за подозрительность» операции, которую можно оспорить; о ней ниже.

Сотрудник в штате: НДФЛ плюс страховые взносы

Зарплата — самый нагруженный по налогам вариант. Из выплаты вы удерживаете НДФЛ, а взносы начисляете сверх нее.

НДФЛ считается по пятиступенчатой прогрессивной шкале: 13 % с годового дохода до 2,4 млн ₽, 15 % — с части от 2,4 до 5 млн, 18 % — от 5 до 20 млн, 20 % — от 20 до 50 млн и 22 % — свыше 50 млн. Повышенная ставка бьет только по сумме превышения, а база считается нарастающим итогом с 1 января по каждому работнику. Для большинства сотрудников с доходом примерно до 200 000 ₽ в месяц ставка остается 13 %.

А вот со взносами в 2026 году произошел разворот. Единый тариф — 30 % в пределах годовой базы 2 979 000 ₽ на работника и 15,1 % с выплат сверх нее. Массовую льготу для малого и среднего бизнеса, по которой часть зарплаты облагалась по ставке 15 %, с 2026 года отменили: большинство субъектов МСП вернулись к полным 30 %. Пониженные тарифы сохранились только за приоритетными отраслями — по перечню Правительства, при основном ОКВЭД из этого перечня и доле выручки по нему не менее 70 %. Так, у обрабатывающих производств и общепита с части выплаты свыше 1,5 МРОТ (это 40 639,50 ₽ при МРОТ 27 093 ₽) действует ставка 7,6 %, у ИТ-компаний из реестра Минцифры — своя схема. Право на льготу теряется с 1-го числа месяца, в котором бизнес исключили из реестра МСП, даже если вид деятельности остается в перечне.

На практике оклад 100 000 ₽ в стандартном случае означает 87 000 ₽ на руки после удержания НДФЛ и еще около 30 000 ₽ взносов сверху (плюс небольшой взнос на травматизм). Реальная стоимость такого сотрудника для компании — примерно 130 000 ₽ в месяц.

Договор ГПХ с обычным физлицом

Разовый подрядчик без статуса самозанятого или ИП обходится почти так же дорого, как штатный работник. Заказчик становится налоговым агентом: удерживает НДФЛ по той же прогрессивной шкале, и человек получает вознаграждение за вычетом налога. Страховые взносы по единому тарифу — 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх — заказчик платит из своих денег поверх вознаграждения (взнос на травматизм по ГПХ начисляется, только если это прямо прописано в договоре).

Выплаты по ГПХ попадают в отчетность: 6-НДФЛ, ЕФС-1 и персонифицированные сведения. По деньгам договор с обычным физлицом почти не выигрывает у зарплаты, поэтому для проектных работ выгоднее исполнитель со статусом самозанятого.

Самозанятый: 6 % платит он сам

Для разовых и проектных задач это самый дешевый способ. Вы не налоговый агент: НДФЛ не удерживаете, взносы не начисляете. Самозанятый сам платит налог на профессиональный доход — 6 % с поступлений от юрлиц и ИП (с доходов от обычных физлиц — 4 %). При переводе 100 000 ₽ за услугу заказчик отдает ровно эту сумму, а 6 000 ₽ налога — забота исполнителя.

Экономия держится на трех условиях, иначе налоговая переквалифицирует выплату и доначислит НДФЛ и взносы как за обычное физлицо. Первое — получить чек из приложения «Мой налог»: без него расход нельзя учесть. Второе — проверить статус плательщика НПД на дату оплаты, потому что вчерашний самозанятый мог сняться с учета или превысить годовой лимит дохода в 2,4 млн ₽ и потерять статус. Третье — в назначении платежа указать конкретную услугу и реквизиты договора, без слов «зарплата» и «премия».

Есть жесткое ограничение: нельзя оформлять как самозанятого своего бывшего сотрудника в течение двух лет после увольнения. Такую схему ФНС переквалифицирует в трудовые отношения со всеми доначислениями с первого дня.

Другой ИП

Оплата контрагенту-ИП за товары или услуги — обычный расчет между двумя бизнесами. Вы не удерживаете налог и не платите взносы, а получатель сам рассчитывается с бюджетом по своей системе налогообложения — например, по ставке 6 % на УСН «Доходы». Формально деньги уходят на счет ИП, а не «физлицу», хотя к счету может быть привязана карта. По налогам ваша сторона чиста; договор и внятное назначение платежа все равно нужны.

Дивиденды учредителю: 13/15 % без взносов

Когда получатель — собственник компании, прибыль выводят через дивиденды. У них отдельная налоговая база: 13 % с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15 % с превышения. Порог 2,4 млн считается только по дивидендам и не складывается с зарплатой или другими доходами. Страховые взносы на дивиденды не начисляются — этим они и выгоднее зарплаты.

Но есть процедурные рамки, и без них перевод превращается в проблему. Дивиденды платят из чистой прибыли, с которой уже уплачен налог на прибыль или налог по УСН, и только по решению участников, оформленному протоколом. Условия: чистые активы не меньше уставного капитала, капитал полностью оплачен, у компании нет признаков банкротства. Периодичность выплат прописывается в уставе — по итогам квартала, полугодия или года, — а перечислить деньги нужно в течение 60 дней после решения. Просто перевести средства ООО на личную карту учредителя без всего этого нельзя: банк и налоговая расценят перевод как доход физлица и доначислят НДФЛ и взносы.

Перевод себе на карту: у ИП можно, у ООО — нельзя

Здесь все решает форма бизнеса. У ИП деньги на расчетном счете — уже его личные средства. Налог он платит с дохода бизнеса (УСН, патент или ОСНО), а перевод на личную карту повторно не облагается. Отправлять можно без лимита; в назначении достаточно написать «перевод собственных средств» или «на личные нужды ИП». Второй раз налог не возникает.

У ООО имущество компании и деньги учредителя разделены. Вывести средства можно только через дивиденды, зарплату (если человек в штате), заем с возвратом или компенсацию документально подтвержденных расходов. Перевод «себе» без одного из этих оснований банк и налоговая сочтут доходом физлица-с НДФЛ и взносами.

Постороннее физлицо за товар или аренду

Когда компания покупает у обычного человека имущество — оборудование, материалы, — она не становится налоговым агентом: физлицо декларирует доход само, взносы не начисляются. При аренде имущества у физлица иначе: арендатор удерживает НДФЛ как налоговый агент, но взносы все равно не платит. В обоих случаях обязателен договор и внятное назначение платежа — без них перевод выглядит как обналичивание и притягивает внимание банка.

На какие признаки смотрит банк

Ориентиры банк берет из методических рекомендаций ЦБ — прежде всего 18-МР о транзитных операциях. Насторожить могут: налоговая нагрузка заметно ниже 0,9 % дебетового оборота по счету; отсутствие зарплатных выплат или их размер ниже прожиточного минимума при живом обороте; резкий рост оборотов сверх заявленного при открытии счета; отсутствие связи между поступлениями и списаниями; транзитность, когда деньги уходят почти сразу после зачисления. По практике внимание вызывают и десятки контрагентов-физлиц в день, и обороты в их пользу свыше 100 000 ₽ в день или порядка 1 млн ₽ в месяц.

Сама по себе цифра 0,9 % — не порог «можно/нельзя»: в 18-МР она приведена как уровень, до которого сомнительные клиенты иногда искусственно подтягивают платежи в бюджет, чтобы выглядеть добросовестно. Поэтому важен не столько сам показатель, сколько реалистичность всей картины по счету. И ни один признак по отдельности блокировку не означает — вопросы возникают, когда совпадают несколько: минимальные налоги, отсутствие зарплаты и ежедневный вывод оборота на карты физлиц.

Повышенная комиссия «за подозрительность»: спорная практика

Отдельно про деньги. Обычная тарифная комиссия за перевод физлицу — та, что записана в опубликованном тарифе, — законна: это цена услуги. А вот повышенную комиссию, которую банк вводит именно как реакцию на «подозрительность» операции, суды неоднократно признавали неправомерной. В одном из дел, дошедших до Верховного Суда, банк удержал 120 000 ₽ с суммы 1,2 млн ₽, поступившей физлицу с назначением «долги по зарплате»; суд обязал вернуть удержанное, потому что повышенный тариф был установлен без согласия клиента, а 115-ФЗ вводит меры контроля, а не право банка на специальное вознаграждение. Такие удержания возвращают как неосновательное обогащение, иногда с процентами.

Практика тут неоднородна: часть судов оставляла комиссию в силе, если она была прямо согласована в договоре. Поэтому это зона спора, а не автоматический возврат; если банк списал спорную сумму, оценивать перспективы стоит с юристом по конкретным документам.

Что изменилось в 2026 году

С 1 января 2026 года банки строже проверяют переводы и по другой линии — антифрод по 161-ФЗ. Приказ ЦБ расширил перечень признаков подозрительных операций до 12 групп, и часть из них может задеть даже добросовестные расчеты. Самый заметный — «цепочка переводов»: если человек получил по СБП более 200 000 ₽ и в течение суток отправляет их третьему лицу, с которым не было операций последние полгода, второй перевод могут приостановить. Это отдельный от 115-ФЗ механизм — он защищает людей от мошенников, — но учитывать его при движении денег между счетами стоит.

Как снизить риск блокировки

1. Платите по договору и указывайте в назначении конкретное основание — услугу, номер и дату договора.
2. Держите налоговую нагрузку в пределах отраслевой нормы; ориентир из практики — не ниже 0,9 % дебетового оборота.
3. Платите зарплату и налоги с того же расчетного счета, а не только выводите деньги на карты.
4. Проверяйте статус самозанятых на дату оплаты и храните их чеки; убедитесь, что исполнитель — не ваш бывший сотрудник за последние два года.
5. Не дробите один платеж на десятки переводов физлицам ради экономии на комиссии — дробление само по себе признак схемы.
6. Отвечайте на запросы банка в срок и с документами: молчание банк трактует не в вашу пользу.